GmbH: Gehalt oder Gewinnausschüttung? Der Vergleichsrechner
Was bleibt dir netto, wenn du Geld als Geschäftsführergehalt entnimmst statt als Gewinnausschüttung? Der Rechner stellt beide Wege gegenüber, mit Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Abgeltungsteuer 2026, damit du siehst, welcher Mix pro Euro mehr bei dir ankommen lässt.
Der interaktive Rechner wird beim Laden der Seite in deinem Browser bereitgestellt. Alle Berechnungen erfolgen lokal, deine Eingaben verlassen dein Gerät nicht.
Häufige Fragen
Was kostet mich die GmbH auf die Ausschüttung?
Auf Unternehmensebene fallen Körperschaftsteuer (15 %) plus Solidaritätszuschlag darauf (0,825 Prozentpunkte) und Gewerbesteuer (3,5 % × Hebesatz der Gemeinde) an. Der verbleibende Gewinn wird ausgeschüttet und beim Gesellschafter mit Abgeltungsteuer 26,375 % (inkl. Soli, ohne Kirchensteuer) besteuert.
Wie funktioniert der Gehaltsweg steuerlich?
Ein Geschäftsführergehalt ist auf GmbH-Ebene eine Betriebsausgabe. Auf diesen Betrag fallen weder Körperschaft- noch Gewerbesteuer an. Der Gesellschafter versteuert das Gehalt persönlich nach seinem Grenzsteuersatz zzgl. Soli.
Rechenbeispiel: 100.000 € Gewinn, reine Ausschüttung?
Auf GmbH-Ebene gehen je nach Hebesatz grob 30 % für Körperschaft- und Gewerbesteuer ab, es bleiben rund 70.000 €. Darauf 26,375 % Abgeltungsteuer plus Soli macht rund 18.500 €, netto bleiben etwa 51.500 €. Beim Gehaltsweg mindern die 100.000 € den GmbH-Gewinn auf null, dafür greift bei dir die volle Einkommensteuer. Welcher Weg gewinnt, kippt genau am Zusammenspiel von Grenzsteuersatz und Hebesatz, deshalb lohnt der Rechner statt einer Faustregel.
Was ist ein angemessenes Geschäftsführergehalt?
Es muss fremdüblich sein, also so hoch, wie du es einem fremden Geschäftsführer zahlen würdest. Ein zu niedriges Gehalt kann Nachteile bei Rente und Absicherung bringen, ein unangemessen hohes oder verdecktes Gehalt riskiert dagegen eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) mit Steuernachzahlung.
Wann lohnt sich was?
Faustregel: Bei niedrigem persönlichen Steuersatz gewinnt oft das Gehalt, bei hohem Grenzsteuersatz kann die Ausschüttung netto besser laufen. In der Praxis ist eine Mischung sinnvoll, plus Themen wie Teileinkünfteverfahren, Pensionszusage, vGA-Vermeidung und Angemessenheitsprüfung.
Spielt die Thesaurierung eine Rolle?
Ja. Gewinne in der GmbH zu lassen (thesaurieren) verschiebt die zweite Steuerstufe in die Zukunft und ist ein dritter Weg, den dieser Vergleich bewusst ausklammert, um Gehalt und Ausschüttung sauber gegenüberzustellen. Für Rücklagen und Reinvestitionen ist die Thesaurierung oft der steuergünstigste Weg.
Warum wird die Sozialversicherung nicht berücksichtigt?
Der Rechner geht vom Regelfall des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers aus, der sozialversicherungsfrei ist. Wer sozialversicherungspflichtig ist, sollte den Gehaltsweg gegen die vollen Sozialabgaben rechnen. Ob das für dich zutrifft, klärt unser KV-Check für GmbH-Geschäftsführer.